Verschil operational lease en financial lease

Nog nooit is een auto leasen zo populair geweest – vooral voor zakelijke rijders, zoals ZZP’ers. Maar de ene autolease is de andere niet. In deze blogpost bekijken we het verschil tussen twee veelvoorkomende leasevormen voor auto’s: operational lease en financial lease.

De ene leasevorm is niet per definitie beter dan de andere; afhankelijk van de situatie kan een operational lease of een financial lease de meest geschikte oplossing zijn. De voornaamste verschillen zitten in het eigendom en de fiscale voordelen.

Wat is een operational lease?

Een operational lease is een leasevorm waarbij de leasemaatschappij eigenaar blijft van de auto. Deze maatschappij betaalt daarom de wegenbelasting en de verzekering van de auto. Ook zal de leasemaatschappij het onderhoud goed regelen, omdat dit bedrijf de auto zal verkopen na beëindiging van het leasecontract.

Voor jou als leasenemer is dat prettig. Je hoeft je vrijwel nergens zorgen om te maken; alleen maar om het wassen, stofzuigen en tanken. Een operational lease lijkt veel op het huren van een auto. De ‘huurperiode’ is alleen veel langer, waardoor de prijs per dag lager uitvalt.

Voordelen en nadelen van operational lease

• Je krijgt een nieuwe auto
• Verzekering, wegenbelasting en onderhoud voor je geregeld
• Leasekosten zijn aftrekbaar van de winst
• Vaste kosten dus eenvoudige administratie
• Gelimiteerd aantal kilometers
• Na de leaseperiode ben je de auto kwijt
• Je dient erg zuinig te zijn op de auto, omdat je deze onbeschadigd moet inleveren
• De auto staat niet op de balans van je onderneming

Voor wie is operational lease geschikt?

Wie het in de volksmond over autolease heeft, denkt vaak aan een operational lease. Dit is de leasevorm die we gewend zijn van bijvoorbeeld IT-consultants of vertegenwoordigers. Zij mogen van hun baas kiezen uit een aantal modellen en weten dat ze dan drie of vier jaar in dezelfde auto rijden.

Een operational lease heeft de voorkeur voor bedrijven met meerdere werknemers. Het versimpelt de administratie die anders zou komen kijken bij het onderhoud van meerdere facturen, de wegenbelasting en de verzekering. Het bedrijf betaalt een vast maandbedrag en is daarmee van representatieve mobiliteit verzekerd.

Daarbij plaatsen we wel een kanttekening. Omdat de auto na beëindiging van het leasecontract weer netjes ingeleverd moet worden, is hij vooral geschikt voor het vervoer van mensen (en dus geen zwaar materieel dat kan stoten of krassen). Daaruit volgt dat een operational lease goed past bij bedrijven in de IT, de zorg, recruitment en andere dienstverlening.

Wat is een financial lease?

Bij een financial lease word je eigenaar van de auto. Met andere woorden: je kunt ermee doen en laten wat je wilt: veel kilometers maken, bouwmateriaal in de auto vervoeren, aanpassingen doen, enzovoort.

Financial lease is vergelijkbaar met een financiering zoals je die bij een bank afsluit. Het verschil is dat bij zo’n consumptief krediet jouw BKR-registratie wordt gecheckt en bij een negatieve registratie zal dit standaard tot het afkeuren van de kredietaanvraag leiden.

Bij een financial lease zal er ook getoetst worden bij het BKR. Bij een negatieve registratie zijn er in overleg soms wel mogelijkheden om de financial lease te realiseren. Dit is o.a. afhankelijk van het type negatieve registratie, de eigen inleg bij de financiering en het bouwjaar van de te financieren auto.

Verder komen er allerlei fiscale voordelen bij een financial lease kijken:

• Terugvordering van de BTW De BTW die je eventueel over de leaseauto betaalt, kun je terugvorderen tijdens de kwartaalopgave. Let op: dit gaat om het totale BTW-bedrag van de auto.
• Rente fiscaal aftrekbaar De betaalde rente voor de financial lease kun je van de winst aftrekken, waardoor het belaste bedrag en de te betalen winstbelasting lager uitvallen.
• Investeringsaftrek Er zijn drie verschillende investeringsaftrekposten die op een financiële lease van toepassing kunnen zijn. Zo is er de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), die een percentage van de investering betreft. Een tweede mogelijkheid is de milieu-investeringsaftrek (MIA) voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, zoals elektrische auto’s. Tot slot is er de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) voor ondernemers die investeren in duurzaam vervoer.
• Fiscale levensduur van 5 jaar Je mag vanaf de aanschafdatum een bedrijfsauto in vijf jaar afschrijven. Dat betekent dat je, verdeeld over vijf jaar, het aankoopbedrag van de auto van de winst mag aftrekken.

Voordelen en nadelen van financial lease

• De auto wordt onmiddellijk jouw eigendom
• Lagere maandlasten dan bij operational lease
• De auto staat op de balans van je onderneming
• Ook mogelijk met occasions, dus voordeliger en zonder wachttijd
• Je hoeft niet zuinig op de auto te zijn, omdat deze jouw eigendom is
• Geen extra kosten bij vroegtijdig aflossen
• Geen kilometerbeperking
• Fiscale voordelen
• Zelf verzekering, wegenbelasting en onderhoud regelen
• Maandlasten aangevuld met hogere aanbetaling of slotbetaling

Voor wie is een financial lease geschikt?

Waar een operational lease vooral ontzorgt, brengt een financial lease iets meer werk met zich mee. Om precies te zijn, net zoveel werk als het bezitten van een auto. Bij een financial lease komt de auto immers in jouw bezit. Je dient zelf een verzekering uit te zoeken en af te sluiten, het onderhoud te regelen en de wegenbelasting te betalen.

Daar krijg je voordelen voor terug: de auto is van jezelf, waardoor je er zonder problemen zware of grote objecten in kunt vervoeren, zonder angst te hebben voor een boete van de leasemaatschappij voor onzorgvuldig gebruik. Dat maakt een financial lease tot een passende oplossing voor bedrijven in bijvoorbeeld de bouw, in de horeca, voor koeriersdiensten of voor autorijscholen.

Nu hebben we het vooral over bedrijven met werknemers, maar laten we de zelfstandigen niet uit het oog verliezen. Een financial lease auto is voor ZZP’ers vaak ook aantrekkelijk. Zo kunnen zij een auto aanschaffen zonder in één keer duizenden euro’s te investeren. Je behoudt voldoende liquiditeit voor andere investeringen.